La legge di Bilancio 2025 introduce significative modifiche volte a ridurre la pressione fiscale, con un focus particolare sulle aliquote IRPEF, le detrazioni per redditi da lavoro dipendente e le agevolazioni per i nuclei familiari. Ecco le principali novità spiegate in modo chiaro e sintetico.

Nuove aliquote IRPEF

A partire dal 2025, le aliquote IRPEF si riducono da quattro a tre, con i seguenti scaglioni.

• Fino a 28.000 euro: aliquota del 23%;
• Da 28.001 a 50.000 euro: aliquota del 35%;
• Oltre 50.000 euro: aliquota del 43%. Questa modifica, resa strutturale, semplifica il sistema fiscale e mira a favorire i contribuenti con redditi medi e bassi.

Detrazioni per redditi da lavoro dipendente

Le detrazioni per redditi da lavoro dipendente subiscono un incremento:

• per redditi fino a 15.000 euro, le detrazioni aumentano da 1.880 euro a 1.955 euro.

Inoltre, è introdotta una somma aggiuntiva non imponibile per i lavoratori dipendenti (esclusi i pensionati) con redditi complessivi non superiori a 20.000 euro. La percentuale varia in base al reddito:

• 7,1% per redditi fino a 8.500 euro;
• 5,3% per redditi tra 8.501 e 15.000 euro;
• 4,8% per redditi tra 15.001 e 20.000 euro.

Per i lavoratori dipendenti con redditi tra 20.001 e 40.000 euro, è prevista una detrazione aggiuntiva che va da 1.000 euro (per redditi fino a 32.000 euro) a un importo decrescente fino a 40.000 euro.

Limiti per detrazioni e onere fiscale

Per i contribuenti con redditi superiori a 75.000 euro, si introducono restrizioni per la fruizione delle detrazioni fiscali, basate sul numero di figli a carico e sul reddito complessivo. Le detrazioni diminuiscono progressivamente con l’aumentare del reddito.

Per i redditi complessivi superiori a 120.000 euro, le detrazioni previste dall’articolo 15 TUIR vengono ridotte gradualmente fino ad azzerarsi al raggiungimento di 240.000 euro di reddito complessivo.

Modifiche alle detrazioni per familiari a carico

Le detrazioni per i familiari a carico subiscono alcune modifiche:

• La detrazione per figli a carico è limitata ai figli di età inferiore a 30 anni, salvo casi di disabilità accertata;
• Le detrazioni per ascendenti a carico si applicano solo ai conviventi (es. genitori o nonni);
• Non sono più previste detrazioni per familiari residenti all’estero che non siano cittadini dell’UE o dello Spazio Economico Europeo.

Conclusione

Le nuove misure mirano a semplificare il sistema fiscale, riducendo l’onere per i contribuenti con redditi medio-bassi e favorendo la trasparenza. Tuttavia, le restrizioni per i redditi più alti potrebbero richiedere una pianificazione fiscale accurata.