L’IMU 2025 introduce alcuni aggiornamenti rilevanti che è bene tenere a mente, soprattutto per i professionisti che possiedono immobili strumentali o a uso abitativo. Di seguito un riepilogo semplificato di esenzioni, riduzioni e ravvedimento operoso per chi dovesse versare in ritardo l’imposta.

Chi deve pagare l’IMU

L’IMU è dovuta da chi possiede:

• fabbricati (esclusa l’abitazione principale, salvo quelle di lusso: A/1, A/8, A/9)
• aree fabbricabili
• terreni agricoli

Tra i soggetti obbligati: proprietari, usufruttuari, genitori assegnatari della casa familiare, locatari in leasing, concessionari di aree demaniali.

Il pagamento si effettua:

• in acconto entro il 16 giugno 2025
• in saldo entro il 16 dicembre 2025

Novità 2025: Prospetto ministeriale obbligatorio

Dal 2025 i Comuni devono pubblicare le aliquote IMU solo tramite il prospetto ministeriale entro il 28 ottobre. In caso contrario, si applicano automaticamente le aliquote standard.

Esenzioni IMU 2025

Sono totalmente esenti dall’IMU:

• abitazione principale non di lusso (categorie da A/2 a A/7) e relative pertinenze
• alloggi sociali e immobili delle cooperative a proprietà indivisa usati dai soci
• immobili occupati abusivamente (previa denuncia)
• terreni agricoli condotti da coltivatori diretti o IAP
• terreni in Comuni delle isole minori o in aree montane
• immobili a uso esclusivo non commerciale (es. enti religiosi, culturali, Accademia dei Lincei)
• fabbricati del gruppo catastale E (E/1 – E/9)

Riduzioni IMU 2025

Previsti vari sconti sulla base imponibile o sull’imposta:

• -50% per immobili concessi in comodato gratuito a genitori o figli, con contratto registrato e condizioni specifiche
• -50% per immobili storici o artistici
• -50% per immobili inagibili o inabitabili
• -25% per immobili locati a canone concordato
• -50% per un unico immobile posseduto da pensionati residenti all’estero con pensione maturata in convenzione

Ravvedimento operoso: sanzioni aggiornate

Con la riforma in vigore dal 1° settembre 2024, le sanzioni per i ritardi IMU sono ridotte. Ecco le nuove aliquote:

• 0,083% al giorno fino a 14 giorni di ritardo
• 1,25% tra 15 e 30 giorni
• 1,39% tra 31 e 90 giorni
• 3,125% fino a un anno o alla presentazione della dichiarazione
• 3,572% dopo un anno
• 4,17% in casi particolari senza accertamento con adesione

Conclusione

L’IMU 2025 porta alcune modifiche importanti, soprattutto per quanto riguarda la gestione delle aliquote e le nuove sanzioni ridotte. Per chi possiede immobili strumentali, anche a uso professionale o abitativo, è essenziale tenere traccia delle esenzioni e agevolazioni disponibili, oltre alle nuove scadenze e modalità di pubblicazione comunale.

Per una consulenza personalizzata o per valutare l’impatto di queste novità sul proprio patrimonio immobiliare, è consigliabile rivolgersi a uno studio esperto.